Hoeveel teruggave zvw op lijfrente kan ik krijgen?
Iedere ondernemer of particulier die pensioen (bij)spaart via een lijfrente heeft een goede kans op een extra belastingteruggave. Onze actie en uitleg kunt u hier vinden. Maar hoe groot is nu de teruggave? Dat hangt af van meerdere factoren.
Hoe werkt het?
De teruggave betreft de bijdrage zorgverzekeringwet bijdrage (hierna: zvw). Je betaalt zvw als percentage over het inkomen tot een drempelbedrag. Het percentage zvw en het drempelbedrag zijn in de verleden jaren telkens aangepast. Ter indicatie gaat het om 5,4% zvw tot een inkomen van € 55.000. Dat betekent dat als in de individuele situatie het belastbare inkomen door het betalen van een lijfrente premie is verlaagd onder het drempelbedrag recht op een belastingteruggave ontstaat voor die verlaging maal het relevante percentage. De teruggave is dus afhankelijk van (factor 1) de betaalde lijfrente premie (factor 2) het totale inkomen (factor 3) het tarief zvw in een jaar en (factor 4) het drempelbedrag zvw in dat jaar. Voorbeeld: Het inkomen bedraag € 58.000. Er is € 7.000 euro premie betaald in een kalenderjaar, waarbij in dat kalenderjaar het tarief 5,4% is en de drempel € 55.000. Door de lijfrente premie daalt het inkomen van € 58.000 naar € 51.000. Het belastbare bedrag van de zorgverzekeringswet daalt dan van € 55.000 naar 51.000. Je krijgt over het verschil van € 4.000 de bijdrage van 5,4% terug.
Teruggave over meerdere jaren
Voor de jaren waarvoor nog belastingaangifte ingediend wordt, is het afwachten hoe de teruggave gaat verlopen. Vermoedelijk wordt dit direct verrekend bij de aangifte inkomstenbelasting en wordt op dat moment al minder belasting afgedragen. Voor jaren waarin de aangifte al is ingediend, moet een bezwaar ingediend worden. Naar huidige inschatting kan dit nog voor 5 jaar terug werken, maar daarvoor is wel goedkeurend beleid van de belastingdienst voor nodig. Dus voor belastingaanslagen (zvw) waarvan de aanslag minder dan 5 jaar geleden is vastgesteld.
Zo loopt het voordeel op tot meerdere jaren teruggave.
Tarieven en drempel in verleden jaren
Om de persoonlijke berekening te maken is dus het belastbare inkomen in elk jaar belangrijk, alsook de betaalde lijfrente premie in dat jaar. De tarieven zvw die van toepassing zijn:
- 2017 | tarief 5,4% | drempelbedrag € 53.701
- 2016 | tarief 5,5% | drempelbedrag € 52.763
- 2015 | tarief 4,85% | drempelbedrag € 51.976
- 2014 | tarief 5,4% | drempelbedrag € 51.414
- 2013 | tarief 5,65% | drempelbedrag € 50.853
Het tarief dat de werkgever afdraagt is nog hoger. Wij verwachten in dit stadium niet dat teruggave gaat ontstaan tegen dit hogere tarief.
Meer bijzondere situaties bij ondernemers
In sommige situaties kan bij een ondernemer onverwacht ook sprake zijn van een teruggave, ook al wordt niet jaarlijks gespaard in een lijfrente. Bijvoorbeeld:
- Als bij bedrijfsbeëindiging een deel van de (stakings)winst in een lijfrente is afgestort
- Als in een jaar de fiscale oudedagsreserve is afgestort in een lijfrente (dit is precies de casus waar de rechtspraak over gaat)
- Als de rechtsvorm van het bedrijf in een jaar is omgezet in een bv-structuur en daarbij van de mogelijk om een lijfrente te sluiten bij de eigen BV (komt in de praktijk veelvuldig voor)
- Als het bedrijf in een (deels) is overgegaan naar een bedrijfsopvolger, onder de betaling van een toekomstige lijfrente aan de overdrager (komt in de praktijk veelvuldig voor, meestal bij ouders/kinderen)