Wetsvoorstel bedrag ineens behoeft voor ondernemers nog constructiewerk
Eerder kondigden wij al aan dat volgens het pensioenakkoord de mogelijkheid zou komen om een deel van je pensioen als bedrag ineens uit te laten betalen, ook wel 'pensioen jackpot' genoemd. Inmiddels is het wetsvoorstel gepubliceerd.
Voor ondernemers vallen zijn onze twee belangrijkste bevindingen:
- in sommige gevallen kan het uitbetalen van een bedrag ineens leiden tot een enorme nadeel aan belastingafdracht en toeslagen. Oftewel, je denkt dat je met de jackpot een mooi bedrag wint, maar achteraf moet je zoveel kansspelbelasting afdragen dat je kanslot niet is terugverdiend
- ten aanzien van veel specifieke ondernemerssituaties wordt niets vermeld. Zo is het onduidelijk dat afstorting van de fiscale oudedagsreserve (FOR) of stakingswinst (de winst bij verkoop van je bedrijf of bedrijfsbeëindiging) recht geeft op toepassing van deze mogelijkheid en al helemaal als de familie als kopende partij de betaling doet middels toekomstige termijnen. In ieder geval is duidelijk dat DGA's die het in de eigen BV opgebouwde pensioen hebben omgezet naar de zogenaamde ODV niet in aanmerking komen voor deze faciliteit, terwijl DGA's die het pensioen ongewijzigd hebben voortgezet er wel voor in aanmerking komen. Dat is raar en klinkt onrechtvaardig. Het is hopen dat hier nog verandering in komt en op andere fronten verdere verduidelijking.
Wat zijn de hoofdlijnen van de voorwaarden:
- op de ingangsdatum van het pensioen mag maximaal 10% van de waarde van het ouderdomspensioen of het lijfrentevermogen ineens worden uitbetaald zonder strafheffing, mits aan de overige voorwaarden wordt voldaan
- bij deeltijdpensioen is toepassing mogelijk op de gedeeltelijke waarde
- op de waarde van nabestaandenpensioen of ingang van nabestaandenpensioen bestaat mogelijk om een bedrag ineens uit te betalen
- wordt gebruik gemaakt van het recht om het te pensioen te variabiliseren middels hoog/laag, oftewel in de eerste jaren meer pensioen uit te keren dan in de latere jaren, dan vervalt de mogelijkheid van het bedrag ineens
- bij lijfrenten mag wél een tijdelijk hogere uitkering gecombineerd worden met de uitkering van een bedrag ineens
- er moet na de uitkering van een bedrag ineens een minimum aan waarde cq uitkering over blijven. Deze toetsing vindt plaats per uitvoerder.
- als er voor de partner minder nabestaandenpensioen overblijft als gevolg van uitbetaling van een bedrag ineens, dient deze toestemming te verlenen
Meer weten wat dit voor jou kan betekenen? Heb je hier voordeel bij of ben je één van die situaties dat het zomaar heel veel belastinggeld gaat kosten? Vallura kan je hierin adviseren.
Terug naar nieuws